Partnerem Akcji jest:
Uwagi:
Część z opisanych poniżej zmian jest obecnie rozważana przez Ministerstwo Finansów.
Proponowane zmiany mają charakter ogólny. W obrębie przepisów dotyczących poszczególnych podatków istnieje także potrzeba dokonania zmian szczegółowych.
PRAWO PODATKOWE
I. ADMINISTRACJA PODATKOWA
1. Zastosowanie wzorców wypracowanych w UE
Systemy podatkowe Państw Członkowskich UE przewidują wiele korzystnych rozwiązań, które mogą być implementowane do polskiego systemu prawa podatkowego.
Proponowane rozwiązania:
-
przegląd systemów prawa podatkowego w poszczególnych państwach członkowskich,
-
przegląd orzecznictwa Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości.
2. Reforma aparatu skarbowego
Obecny stan niezadowolenia z pracy organów skarbowych powoduje wzrost nieufności młodych ludzi do instytucji państwowych.
Proponowane rozwiązania:
-
ocena liniowych pracowników administracji podatkowej także przez podatników,
-
wprowadzenie zależności pomiędzy uchylanymi decyzjami a awansami i premiami,
-
opis czynności wykonywanych w ciągu dnia, „urzędniczy timesheet”,
-
informatyzacja administracji podatkowej,
-
zwiększenie wynagrodzeń, stopniowa wymiana kadry, zwiększenie zatrudnienia osób z wykształceniem prawniczym i ekonomicznym,
-
formalne i cykliczne spotkania pomiędzy przedsiębiorcami i przedstawicielami właściwych organów,
-
w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, podatek płatny jest na podstawie decyzji ostatecznej w administracyjnym toku instancji,
-
wprowadzenie skuteczniejszych metod nacisku w przypadku hamowania przez organy postępowań mających na celu zwrot podatku (grzywny, odszkodowania),
-
skrócenie okresu oczekiwania na zwrot nadpłaty w rozliczeniu rocznym.
3. Ujednolicenie interpretacji przepisów
Interpretacja przepisów w indywidualnych sprawach podatników powinna zostać scentralizowana, przy jednoczesnym zachowaniu dwuinstancyjnego postępowania administracyjnego. Dodatkowo powinna być zachowana gwarancja, iż w przypadku złożenia skargi na decyzję organu podatkowego, sąd administracyjny rozpatrzy skargę merytorycznie i nie ograniczy się jedynie do badania, czy nie doszło do naruszenia procedury. Wydane w powyższym trybie interpretacje powinny być, tak jak dotychczas, publikowane na stronie internetowej. Interpretacja, podobnie jak obecnie chroniłaby podatnika przed zmianą stanowiska organów. W przypadku zmiany stanowiska podatnik nie byłby zobowiązany do zapłaty zaległego podatku.
4. Opis czynności wykonywanych w ciągu dnia, "urzędniczy timesheet" (informatyzacja administracji podatkowej)
Powyższe rozwiązanie umożliwi kontrolę rzeczywistego czasu poświęcanego obowiązkom pracowniczym. Pozwoli także na sprawiedliwsze dystrybuowanie premii.
5. Ocena liniowych pracowników administracji podatkowej także przez podatników
Celem wprowadzenia powyższego rozwiązania jest poprawa relacji pomiędzy urzędnikami i podatnikami. Podatnik nie może czuć się w urzędzie jako petent, ale jako strona, która oprócz obowiązków ma także prawa, w tym prawo do odpowiedniego traktowania.
6. Zwiększenie wynagrodzeń, stopniowa wymiana kadry, zwiększenie zatrudnienia osób z wykształceniem prawniczym i ekonomicznym
Powyższe działania są konieczne dla zreformowania i udrożnienia aparatu skarbowego. Przyczynią się ponadto do zmiany relacji pomiędzy podatnikami i organami.
7. Formalne i cykliczne spotkania pomiędzy przedsiębiorcami i przedstawicielami właściwych organów
Celowe jest stworzenie forum wymiany poglądów pomiędzy przedstawicielami aparatu skarbowego oraz podatnikami. Dzięki spotkaniom podatnicy będą mieli okazję bezpośredniego zapoznania się z poglądami organów skarbowych na dane kwestie. W odróżnieniu od interpretacji przepisów, których uzyskanie była procesem długotrwałym, spotkania umożliwiałyby uzyskanie szybkiej informacji.
II.POSTĘPOWANIE PODATKOWE
1. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, podatek płatny jest na podstawie decyzji ostatecznej w administracyjnym toku instancji
Rozstrzygnięcie organu odwoławczego może różnić się, na korzyść podatnika, od decyzji wydanej w pierwszej instancji. Powyższe rozwiązanie uchroni podatnika przed koniecznością bezpodstawnej zapłaty podatku.
2. Wprowadzenie nieprzekraczalnego terminu na ukończenie postępowania kontrolnego.
3. Wprowadzenie skuteczniejszych metod nacisku w przypadku hamowania przez organy postępowań mających na celu zwrot podatku (grzywny, odszkodowania)
Obecnie zdarza się, iż organy podatkowe w sposób sztuczny przewlekają postępowania, wyniku których podatnikowi należny jest zwrot podatku. Zdyscyplinowanie organów w tym zakresie zwiększy zaufanie podatników do aparatu skarbowego.
4. Skrócenie okresu oczekiwania na zwrot nadpłaty w rozliczeniu rocznym
Obecny termin zwrotu - 3 miesiące, jest zdecydowanie byt długi. Maksymalny termin zwrotu powinien wynosić 6 tygodni.
III. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG
1. Uczynienie z VAT głównego elementu polityki fiskalnej Państwa. Pokrycie przychodami z VAT "ubytków" związanych z obniżeniem stawek podatków dochodowych
Już obecnie z tytułu podatku od towarów i usług do budżetu państwa trafia najwięcej wpływów. Podatek ten jest stosunkowo łatwy w poborze. Podatek obciąża konsumpcję, dzięki czemu obciążenie tym podatkiem jest proporcjonalne do ilości dóbr konsumowanych przez podatnika. Innymi słowy, ci którzy konsumują więcej (gdyż ich zasoby finansowe na to pozwalają), płacą wyższe podatki.
2. Wprowadzenie jednej stawki podatku Powyższe rozwiązanie jest konieczne dla uproszczenia systemu.
IV. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH
1. Wzmocnienie aparatu skarbowego w zakresie kontrolowania transferu zysków do rajów podatkowych
Obecnie aparat skarbowy nie posiada wykwalifikowanych kadr, zdolnych do skutecznej kontroli transferu zysków poza granice kraju.
Proponowane rozwiązania:
-
powołanie w wybranych urzędach skarbowych oraz na szczeblu centralnym zespołów zajmujących się zagadnieniami z zakresu transferu zysków,
-
zatrudnienie w zespołach specjalistów pracujących obecnie w spółkach doradczych (inwestycja, choć kosztowna z pewnością się zwróci),
-
przeprowadzenie szkoleń obecnych pracowników administracji podatkowej.
2. Sukcesywne obniżanie stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Cel - 10%
Powyższa zmiana jest konieczna ze względu na obniżanie stawek podatku w sąsiednich krajach (kraje bałtyckie, Słowacja). Dzięki obniżeniu stawek wzrosną inwestycje. Niskie podatki mogą ponadto zniechęcić do transferu zysków poza granice RP.
3. Wprowadzenie zasady, zgodnie z którą kosztem uzyskania przychodów sąkoszty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą
Zmiana umożliwi zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wielu wydatków, które obecnie takich kosztów nie stanowią.
V. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH
1. Rozszerzenie zryczałtowanych form opodatkowania dla drobnych przedsiębiorców.
2. Zminimalizowanie formalności opodatkowania drobnych przedsiębiorców
Dla wielu drobnych przedsiębiorców, których nie stać na wynajęcie biura księgowego, prowadzenie rozliczeń podatkowych jest bardzo uciążliwe. Zmiany miałyby na celu maksymalne uproszczenie sposobu prowadzenia ksiąg i ewidencji.
Proponowane rozwiązania:
-
uproszczenie przepisów z zakresu zasad prowadzenia ewidencji podatkowych,
-
utworzenie komórek w urzędach skarbowych odpowiedzialnych za wdrożenie w zasady ewidencji nowych przedsiębiorców.
3. Sukcesywne obniżanie stawek podatku.
4. Jednolita stawka dla wszystkich źródeł przychodów Koncepcja podatku liniowego nie stoi w sprzeczności z zasadami sprawiedliwości.
Osoba zarabiająca 100, przy stawce podatku 15%, zapłaci podatek w wysokości 15. Natomiast osoba zarabiająca 10, zapłaci podatek w wysokości 1,5. Różnica płaconego podatku powinna wynikać z wysokości osiąganych dochodów. Różnica w wysokości opodatkowania nie powinna być jednakże wynikiem zwiększania stawek dla lepiej zarabiających, skoro osoby te i tak w większym stopniu zasilają państwową kasę.
5. Wyłączenie z opodatkowania dochodów zagranicznych
Wprowadzenie rozwiązania zgodnie, z którym dochody z pracy uzyskane od pracodawców zagranicznych podlegałyby w Polsce zwolnieniu z Podatku. Jest to istotne zwłaszcza dla młodych ludzi, którzy za pieniądze uzyskane za granicą chcą rozpocząć działalność w Polsce. Sytuacja, w której młodzi ludzie są zmuszeni po powrocie do kraju do zapłaty wysokich podatków zachęci ich do deklarowania dla celów podatkowych rezydencji w kraju innym niż Polska.
VI. PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH
1. Wyłączenie z opodatkowania transakcji dokonywanych poza działalnością gospodarczą
Okazjonalna sprzedaż używanych towarów nie powinna być obciążona powyższym podatkiem. Rozwiązanie to ułatwi handel za pomocą Internetu.
VII. PODATEK OD SPADKÓW I DAROWIZN
1. Wyłączenie stosowania podatku w obrębie najbliższej rodziny
Majątek przekazywany w obrębie najbliższej rodziny nie powinien podlegać opodatkowaniu niezależnie od tego, czy jest przekazywany w drodze spadku, czy darowizny. Majątek ten był już raz opodatkowany i brak jest uzasadnienia do jego ponownego opodatkowywania.
VIII. PODATKI LOKALNE
1. Mechanizm aktualizujący wysokość podstawy opodatkowania budowli
Konieczne jest wprowadzenie zasady zgodnie, z którą podstawa opodatkowania budowli uwzględnia ich zużycie.
WYMIAR SPRAWIEDLIWOŚCI
1. Odsunięcie potencjalnych zagrożeń upolitycznienia wymiaru sprawiedliwości
Odsunięcie potencjalnych zagrożeń upolitycznienia wymiaru sprawiedliwości poprzez wprowadzenie odpowiednich przepisów dotyczących kompetencji Prezydenta RP i Krajowej Rady Sądownictwa (która powoływałaby sędziów) i Ministra Sprawiedliwości, co wymagałoby jednak zmiany Konstytucji RP.
2. Zniesienie lub ograniczenie immunitetu formalnego sędziów co wymagałoby także zmiany Konstytucji RP
3. Zapewnienie nowej formuły edukacyjnej dotyczącej szkolenia kandydatów na sędziów
Właściwa kadra dydaktyczna, etatowa-odpłatna aplikacja, ograniczenie stanowisk asystentów sędziów lub ich likwidacja na rzecz etatów aplikanckich, zlikwidowanie niczym nieuzasadnionych przywilejów asystentów w dochodzeniu do zawodu sędziowskiego.
4. Właściwe wykorzystanie istniejących kadr poprzez właściwą organizację pracy na poziomie sądów i wydziałów, w szczególności rozszerzenie kompetencji referendarzy sądowych
Właściwe wykorzystanie istniejących kadr poprzez właściwą organizację pracy na poziomie sądów i wydziałów, w szczególności rozszerzenie kompetencji referendarzy sądowych na orze-kanie w kwestiach wpadkowych (formalnych, incydentalnych) w toczącym się postępowaniu sądowym (zwolnienia od kosztów, karanie grzywną świadków za nieusprawiedliwione niestawiennictwo itp.) i wydawanie nakazów zapłaty w postępowaniu nakazowym, co odciąży sędziów i pozwoli im się skupić na merytorycznym orzekaniu.
5. Uproszczenie procedur we wszystkich rodzajach spraw (na wzór postępowania w sprawach cywilnych gospodarczych), co wymaga zmiany kodeksów postępowania
6. Zapewnienie w sensie organizacyjnym stale funkcjonujących sądów (24 godzinnych) w sprawach wykroczeniowych, co przyspieszy orzekanie
7. Przeznaczenie większych środków finansowych dla wymiaru sprawiedliwości z budżetu państwa
8. Skrócenie terminów rozpoznania spraw
9. Likwidacja sądów i prokuratur wojskowych i przeniesienie orzekania w tej materii do sądów powszechnych, specjalnie utworzonych wydziałów, w których orzekali by na przykład sędziowie oficerowie rezerwy znający tę szczególną problematykę, a nie sędziowie/prokuratorzy oficerowie w czynnej służbie wojskowej.